Являются ли займы выручкой Является ли займ доходом при УСН - доходы мину расходы, беспроцентный, возврат


Доходы при УСН: доходы от реализации

Но независимо от выбранного объекта налогообложения все "упрощенцы" учитывают доходы. И кажется, что вопросов по их учету возникать займы частных в нефтекамске должно, ведь УСН как налоговый режим в данном виде существует далеко не первый год.

Но, как показывает практика, вопросы остаются. Рассмотрим основные положения по учету доходов при УСН, последние разъяснения Минфина и подробно остановимся на доходах от реализации. Порядок определения доходов при УСН прописан в ст.

Также "упрощенцы" не учитывают в составе доходов суммовые разницы п. Суммовые разницы возникают, когда обязательства в договоре выражены в условных денежных единицах, а платежи осуществляются в рублях.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной или натуральной форме. Не признаются реализацией товаров, работ или услуг: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, по госконтракту выполняет работы. Генподрядчик вел работы по восстановлению лесов. Предприниматель выполнил работы по контракту как субподрядчик, получил оплату за вычетом налога.

Учитывается ли этот доход при определении им налоговой базы? Выручка от реализации определяется исходя из всех http://viagraprix.info/zaymi-achinske.php, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной или натуральной формах.

В связи с этим налогоплательщики, осуществляющие обязанности субподрядчиков по договорам на выполнение работ, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, должны учитывать доходы от реализации выполненных работ, оплата за которые поступила от генерального подрядчика. При этом не имеет значения, какой порядок налогообложения применяет генеральный подрядчик в отношении сумм, поступающих от заказчика выполняемых работ Письмо Минфина России от Часть акций этого ЗАО была продана организацией другому юрлицу.

Будут ли доходы от продажи акций являться являются ли займы выручкой при УСН? В связи с этим доходы от реализации акций закрытого акционерного общества, не котирующихся на рынке ценных бумаг, необходимо учитывать при определении налоговой являются ли займы выручкой в составе доходов от реализации товаров работ, услуг при УСН Письмо Минфина России от Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в наем собственного нежилого недвижимого имущества.

Каков порядок налогообложения доходов, полученных в случае продажи объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности? Если налогоплательщик - индивидуальный предприниматель использует сдает в аренду нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности, продажа этого помещения является продажей имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Следовательно, доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, используемого в процессе осуществления им предпринимательской деятельности, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы в соответствии со ст.

Для деятельности, облагаемой Являются ли займы выручкой, приобретен киоск, который впоследствии реализован. По какой системе налогообложения надо облагать доход от реализации киоска? Система налогообложения в виде ЕНВД применяется только в отношении видов предпринимательской деятельности, которые link в п. Реализация киоска не входит в этот займы в городе железнодорожный. В link являются ли займы выручкой этим налогоплательщик, применяющий УСН, доходы от реализации торгового киоска, приобретенного для осуществления розничной торговли, должен учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина России от Организация-"упрощенец" получила денежные средства по договору цессии уступки права требования по договору поставки. Надо ли их учитывать в доходах? Статьей НК РФ установлено, что доходом от реализации признается выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, и от реализации имущественных прав.

Поскольку денежные средства, полученные по договору уступки прав требования третьему являются ли займы выручкой, являются доходом от реализации имущественных прав, при определении налоговой базы являются ли займы выручкой, применяющий упрощенную систему налогообложения, должен учитывать такие доходы. Аналогичное мнение высказано и в Письме Минфина России от УСН - особый налоговый режим, отсюда и особый порядок учета доходов. Если пользоваться бухгалтерскими терминами, это кассовый метод: При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услугиимущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

Поскольку при УСН действует кассовый метод учета доходов, при определении налоговой базы "упрощенцы" учитывают суммы полученных предоплат: Но на практике нередко встречаются случаи, когда договоры расторгаются и предоплата возвращается.

Что при этом делать "упрощенцу"? В первоначальном варианте гл. Но с г. То есть при получении являются ли займы выручкой аванса "упрощенец" учитывает ее при расчете налоговой базы, уплачивает налог при УСН, а затем являются ли займы выручкой случае возврата, learn more here подтверждается либо платежным поручением, либо расходным кассовым ордером, а в случае возврата в виде имущества - оформлением соответствующих документов, уменьшаются доходы на сумму возврата.

Важно учесть, что уменьшение этих доходов происходит только после фактического возврата и в том периоде, когда возвращена сумма предоплаты. Сегодня все чаще являются ли займы выручкой расплачиваются пластиковыми карточками. В этом случае пробивается кассовый чек, сумма являются ли займы выручкой которому входит являются ли займы выручкой Z-отчет и фиксируется в журнале кассира-операциониста. Но на расчетный счет оплата поступает позже на день или два.

Особенно этот вопрос важен, когда заканчивается отчетный или налоговый период. Когда в этом случае учитывать доходы: Поскольку датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках кассовый методпри оплате покупателями товаров пластиковыми карточками организация, применяющая УСН, учитывает доходы в момент поступления денежных средств на ее расчетный счет.

Аналогичное мнение представлено в Письме Минфина России от Натуроплата или зачет встречного требования. Не всегда оплата товаров или услуг происходит денежными средствами. В случае получения в счет оплаты какого-либо имущества согласно ст. В связи с этим доходы "упрощенца" от выполненных работ оказанных услуг, реализованных товаровоплата являются ли займы выручкой осуществляется заказчиками продукцией, должны учитываться на дату получения этой продукции.

При дальнейшей реализации полученной продукции налогоплательщик обязан учесть доходы от нее в составе доходов от реализации товаров работ, услуг в порядке, установленном п.

Если "упрощенец" получает оплату солнечногорск займы быстрые договору поставки товаров или договору купли-продажи имущества не полностью, а частями, в какой момент учитываются доходы?

Являются ли займы выручкой соответствии со ст. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от Являются ли займы выручкой получения доходов при использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услугиимущественные права векселя у налогоплательщика признается дата оплаты векселя день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица или день передачи налогоплательщиком указанного векселя являются ли займы выручкой индоссаменту третьему лицу.

Разъяснения финансистов представлены в Письме от В случае если денежные средства от векселедателя в счет оплаты векселя не поступили на счет организации, применяющей УСН, доход от реализации должен быть учтен на дату передачи этого векселя третьему лицу Письмо Минфина России от В случае использования векселя третьего лица, например, при получении организацией от заказчика банковского векселя и дальнейшей передаче этого векселя за оказанные услуги поставщику, в состав доходов, учитываемых при налогообложении, включается номинальная стоимость векселя в отчетном периоде его передачи поставщику Письмо Минфина России от Позиция финансистов по данному вопросу представлена в Письме от Финансисты рассматривают вексели в качестве займа, что соответствует их природе.

Таким образом, при банк займы налоговой базы учитываются только доходы в виде процентов, полученные при погашении векселя ст. А если таких доходов нет, то и в Книге учета доходов и расходов само выбытие векселей, как их получение, не отражается. Аналогичная позиция финансистов представлена и в Письмах от Таким образом, при погашении векселя денежные средства или иное имущество, полученное в счет погашения долгового обязательства по нему, в соответствии с пп.

В этом случае в графе 4 книги учета доходов и расходов отражаются только доходы в виде процентов дисконтаполученные при погашении векселя.

Эти проценты дисконт относятся к внереализационным доходам согласно ст. Так как доходы, перечисленные please click for source ст. Вывод налогового органа о превышении в г. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для квалификации стоимости векселя как дохода, подлежащего учету в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Денежные средства, полученные по договору цессии, учитываются в доходах, но в какой момент: Если организация-исполнитель, применяющая упрощенную систему налогообложения, уступает требование к заказчику третьему лицу, у организации-исполнителя доходы от реализации выполненных по договору с заказчиком работ определяются на дату получения денежных средств от третьего лица Письмо ФНС России от Суды также поддерживают эту позицию, хотя налоговые органы на местах проводят другую политику.

По мнению ИФНС, при передаче организацией-цедентом права требования третьему лицу на основании договора цессии дебиторская задолженность погашается в день вступления в силу договора, сумма по которому должна быть включена в общую налогооблагаемую базу при применении УСН.

Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, из системного толкования ст. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при реализации имущественных прав включают в состав доходов при определении объекта налогообложения фактически полученные суммы за реализацию вышеуказанных прав.

Порядок признания доходов и расходов установлен ст. Таким образом, если "упрощенец" имеет дебиторскую задолженность, например, за поставленный товар, а затем продает третьему лицу свое право требования, в доходах учитывается сумма, фактически полученная по договору цессии в момент поступления денежных средств на расчетный счет, please click for source не в момент подписания договора цессии.

Сайт являются ли займы выручкой налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы. Расчет пени по упрощенному налогу. Отказ от применения упрощенки. Авансовые платежи по упрощенному налогу.


Являются ли займы выручкой про займы учредителя в кассу [Архив] - Клерк.Ру

Компания вправе выдать другой фирме или физическому лицу заем. Эту сделку оформляют письменно - договором займа. Проценты, которые получатель должен платить по займу, обычно прописывают в договоре. Если такого условия в нем нет, то их рассчитывают исходя из ставки рефинансирования, действующей являются ли займы выручкой момент возврата займа.

Компания вправе выдать и беспроцентный заем. Однако подобное условие обязательно должно быть прописано в договоре. Исключение предусмотрено лишь для http://viagraprix.info/onlayn-zaymi-po-sisteme-lider.php, выдаваемых не в денежной, а в натуральной форме.

По умолчанию считается, что они беспроцентные. В то же время компания вправе установить в договоре обязанность заемщика уплачивать проценты и по ним. Отметим, что сумму беспроцентных займов в составе финансовых вложений не учитывают.

Поэтому по строке баланса их не отражают. Для подобных займов предназначены строки по долгосрочным или по краткосрочным бухгалтерского баланса. Какие-либо дополнительные затраты, связанные с выдачей заемных средств на юридическую экспертизу договора, оплату консультационных услуг и т. Операции по выдаче займов в денежной являются ли займы выручкой НДС не облагают. Не начисляют налог и на сумму процентов, которые по ним начислены. Поэтому "входной" НДС по тем или иным затратам, связанным с выдачей средств сторонним лицам, к вычету не принимают.

Сумму налога включают в состав прочих расходов компании. Проценты, начисленные по займам, отражают в составе либо выручки continue reading продаж если подобные сделки являются являются ли займы выручкой видом являются ли займы выручкойлибо прочих доходов если эти поступления не связаны с обычными видами деятельности фирмы. Их начисляют являются ли займы выручкой окончании каждого отчетного периода месяца в соответствии с условиями договора.

Факт уплаты процентов заимодавцем значения не имеет. Сумму процентов отражают на счетах по учету расчетов. На размер финансовых вложений она не влияет. При этом начисление процентов по выданным заемным средствам в нем не предусмотрено. Такие проценты могут учитываться по счету 76 "Расчеты с разными являются ли займы выручкой и кредиторами" если заем выдан стороннему лицу или 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" если заем выдан сотруднику компании.

Порядок уплаты процентов заемщиком также определяют в договоре. Если он там не указан, то заемщик обязан перечислять их ежемесячно до погашения суммы займа. Проценты начисляются за каждый день пользования займом. Уплата процентов заемщиком происходит не позднее окончания каждого квартала. Далее операции по начислению процентов компания отражает в аналогичном порядке.

При возврате суммы займа нужно сделать запись:. Заем может быть предоставлен как в безналичной, так и в наличной форме. Во втором случае на него распространяются все требования, связанные с ограничением наличных расчетов. Однако это ограничение не применяют, если деньги выдаются гражданину, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Поэтому, например, работнику компании или ее владельцу заем может быть выдан в большей сумме. При проведении операции по возврату или выдаче наличных займов контрольно-кассовую технику использовать не нужно.

Данное правило в полной мере применяют и в отношении процентов по займу, которые внесены в кассу заимодавца наличными. Если фирма выдает процентный заем в натуральной форме товарами являются ли займы выручкой материаламиявляются ли займы выручкой прежде всего необходимо отразить их выбытие. Дело в том, что право собственности на эти ценности переходит от компании-заимодавца к заемщику.

Следовательно, происходит его реализация. Отметим, что операции по являются ли займы выручкой займа в товарном виде от НДС не освобождаются. Поэтому при передаче имущества в заем фирме-заимодавцу следует начислить налог к уплате в бюджет. После возврата займа отражаются операции по оприходованию полученного имущества. Сумму "входного" НДС компания может принять к вычету в обычном порядке.

При этом если компания выдала заем физлицу, предпринимателю или другой компании, которые не являются плательщиками налога, то такого права у нее не возникает. В январе компания выдала долгосрочный заем другой фирме. При возврате суммы займа нужно сделать записи:. Компания может предоставить другому лицу заем, сумма которого выражена в иностранной валюте например, долларах США, евро.

Многие специалисты считают, что данное положение применимо в отношении лишь краткосрочных финвложений. Ведь для формирования бухгалтерской отчетности стоимость вложений во внеоборотные активы в том числе и долгосрочные финвложения принимается в оценке в рублях по курсу, являются ли займы выручкой на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой указанные активы read more обязательства принимаются к учету.

Однако бухгалтерский учет должен формировать полную и достоверную информацию о деятельности компании. Поэтому такой пересчет необходим в отношении как краткосрочных, так и долгосрочных являются ли займы выручкой. Если курсы инвалюты на момент выдачи займа и на дату составления отчетности день возврата являются ли займы выручкой будут отличаться, у компании в бухгалтерском являются ли займы выручкой возникнут курсовые разницы.

Положительные отражают в составе прочих доходов, отрицательные - прочих расходов компании. Их учитывают по являются ли займы выручкой 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы" или continue reading "Прочие расходы". Одной из основных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой как внутренним, так и внешним пользователям бухгалтерской отчетности.

Следовательно, с учетом того, что выданный заем представляет собой прежде всего дебиторское требование организации, выраженное в валюте, курс которой не является стабильным, по нашему мнению, наиболее достоверной информацией для пользователя будет являться все же сумма займа, пересчитанная в рубли по курсу на каждую отчетную дату.

Пересчету также подлежит и задолженность заимодавца по уплате процентов по полученному им займу, сумма которого установлена в инвалюте. В январе компания выдала заем другой фирме. Проценты начисляются за каждый день пользования займом также в долларах США. Заем был возвращен являются ли займы выручкой апреле вместе с процентами, начисленными за этот месяц. По материалам книги-справочника "Годовой отчет" под общ. В этой ситуации более всего интересует вопрос, что делать с входящим НДС?

Нужен ли раздельный учет? Проценты начисляли ежемесячно для налога на прибыль. Весь НДС с 19 счета шел на О раздельном учете не задумывались тогда, так как основная реализация идет по 90, а про проценты на 91 забыли. В НК на эту тему написано так: Так что если у вас не было никаких затрат, связанных с выдачей займа, то весь входной НДС вы на полном основании имеете право принять к вычету, не деля являются ли займы выручкой видами деятельности.

Прямых затрат не было. Косвенные расходы, как я понимаю, не участвуют в пропорции. Сейчас начала внимательно изучать эту тему, поняла, что мы слишком легкомысленно отнеслись к процентам в плане НДС. Хорошо, если с вычета снимать ничего just click for source придется.

Но мы их еще и в декларации по НДС не отражали, а надо было в разделе 7 отразить как необлагаемые. И со счет-фактурой непонятно. В НК не нашла расписка при даче денег в займы на вопрос. С являются ли займы выручкой по НДС вопрос открытый - надо сдавать уточненки, в которые включать раздел 7 или необязательно? Сумма налога и вычета ведь не меняется.

Непосредственно связанных - никаких. Деньги лежали на нашем счете, мы составили договор и перевели их на другой счет. То есть фактически расходов мы не понесли. АнонимВы писали: Интересно, на чем они основывают свое мнение. Может, поделитесь реквизитами письма или ссылкой.

У вас был разовый случай? Но вроде как даже штрафуют за это. Реализация - в п. Письмо Минфина России от Странно, что они до сих пор не возмущались ттт Исхожу онлайн займы в якутске хотела декларации по прибыли эта сумма у нас фигурирует.

И еще интересует такой момент - а если в каком-то месяце у нас нет реализации, а есть только эти проценты. И расходы есть аренда и т. НДС с этих расходов можно на вычет ставить? Проценты не являются ни товарами, ни работами, ни услугами. Как их можно сюда включить? Опять-таки, здесь нет никакой реализации. Может быть, конечно, это просто недостаток формулировки в декларации Налоговый период по НДС - квартал. На мой взгляд можно, но налоговая скорее всего снимет вычет. Поэтому в являются ли займы выручкой случаях я советую сделать реализацию чего-нибудь на 1 руб.

Тогда придраться к вычетам из-за отсутствия реализации будет нельзя.


Отчет Займы(Краткоср., долгоср.) 1С:Консолидация 8 ПРОФ

Some more links:
- долгосрочные займы бухгалтерский учет
Займы, выданные не являются и на счете 58 займа признаются выручкой от реализации.
- займы под залог у финансовых организации
Небанковские займы для В любой момент Вы можете проверить, была ли принята отчетность.
- ооо панда займы отзывы
Dec 11,  · Каким образом гасить займы, Вправе ли организация погасить такой выручкой не являются.
- займы срочно на номер карты
Небанковские займы для В любой момент Вы можете проверить, была ли принята отчетность.
- отчет о движении денежных средств займы
Будут ли доходы от продажи акций являться являются доходом от реализации.
- Sitemap